رمز الضريبة (Tax Code) هو ما يستخدمه صاحب العمل أو جهة المعاش ليحسب ضريبة الدخل التي تُخصم من راتبك، ويرسله إليهم HMRC. الرمز الأكثر استخدامًا لمن لديه وظيفة أو معاش واحد هو 1257L، ومعناه أنك تحصل على البدل الشخصي المعفى من الضريبة كاملًا، أي 12,570 جنيهًا إسترلينيًا في السنة الضريبية 2026/27. وإذا انتهى رمزك بـW1 أو M1 أو X فأنت على رمز طوارئ، ويُصحَّح عادةً خلال 35 يومًا من بدء العمل بعد أن تصل بياناتك إلى HMRC.
تبدأ السنة الضريبية الحالية في 6 أبريل 2026 وتنتهي في 5 أبريل 2027، وكل الأرقام هنا من GOV.UK كما كانت في 17 أكتوبر 2026. هذه الصفحة شرح عام وليست نصيحة ضريبية.
لمن هذا الدليل؟
- الموظف الذي بدأ أول وظيفة في بريطانيا ويرى رمزًا غريبًا على قسيمة الراتب.
- من لديه وظيفتان، أو وظيفة ومعاش، ولاحظ أن إحداهما تخصم ضريبة أعلى.
- من غيّر وظيفته ولم يحصل على نموذج P45 من صاحب العمل السابق.
- من يعيش في اسكتلندا أو ويلز ويرى حرف S أو C في بداية رمزه.
إذا وصلت حديثًا، فرتّب أولوياتك عبر خطة أول 30 يومًا، فالرمز الضريبي يرتبط بخطوات أخرى مثل رقم التأمين الوطني والحساب البنكي. ستحصل على رمز ضريبي منفصل لكل وظيفة أو معاش لديك. أما أساسيات العقد وقسيمة الراتب فتجدها في دليل العمل في بريطانيا.
أين تجد رمزك الضريبي؟
تذكر GOV.UK أربعة أماكن:
- خدمة «Check your Income Tax» على الإنترنت، وتحتاج إلى تسجيل الدخول أو إنشاء حساب.
- تطبيق HMRC.
- قسيمة الراتب (payslip).
- رسالة «Tax Code Notice» من HMRC إن وصلتك.
في الخدمة الإلكترونية والتطبيق يمكنك أيضًا رؤية رموز السنوات السابقة، والاشتراك في الإشعارات الإلكترونية ليصلك بريد عند تغيّر رمزك.
كيف تقرأ 1257L: الأرقام أولًا ثم الحرف
الأرقام في الرمز تخبر صاحب العمل بمقدار الدخل المعفى من الضريبة الذي تحصل عليه منه في السنة. يبدأ HMRC من البدل الشخصي، ثم يطرح منه أي دخل لم تُدفع عليه ضريبة (مثل فوائد غير خاضعة للخصم أو دخل عمل جزئي) وأي خصومات أخرى (مثل المزايا التي يقدمها صاحب العمل). ثم يحذف الرقم الأخير ويضع مكانه حرفًا.
المثال الرسمي من GOV.UK: البدل الشخصي القياسي 12,570 جنيهًا إسترلينيًا. إذا حصلت من صاحب العمل على تأمين طبي قيمته 1,570 جنيهًا، تُطرح من البدل فيبقى 11,000 جنيه معفاة، فيصبح رمزك 1100L.
ولاحظ أن البدل الشخصي نفسه ينخفض لمن يزيد دخله على 100,000 جنيه إسترليني: جنيه واحد عن كل جنيهين فوق هذا الحد، حتى يصبح صفرًا عند 125,140 جنيهًا أو أكثر.
معنى الحروف: جدول مختصر
| الحرف أو الرمز | المعنى وفق GOV.UK |
|---|---|
| L | تحصل على البدل الشخصي القياسي المعفى من الضريبة |
| M | بدل الزواج: استلمت 10% من البدل الشخصي لشريكك |
| N | بدل الزواج: نقلت 10% من بدلك الشخصي إلى شريكك |
| T | رمزك يتضمن حسابات أخرى لتحديد البدل الشخصي |
| 0T | استُنفد بدلك الشخصي، أو بدأت وظيفة جديدة وليس لدى صاحب العمل البيانات اللازمة لإعطائك رمزًا |
| BR | كل دخلك من هذه الوظيفة أو المعاش يُحسب بالمعدل الأساسي، ويُستخدم عادةً مع الوظيفة الثانية |
| D0 | كل الدخل من هذه الوظيفة يُحسب بالمعدل الأعلى، وعادةً للوظيفة الثانية |
| D1 | كل الدخل من هذه الوظيفة يُحسب بالمعدل الإضافي، وعادةً للوظيفة الثانية |
| NT | لا تدفع أي ضريبة على هذا الدخل |
| K | لديك دخل لا تُدفع عليه ضريبة يزيد على بدلك الشخصي |
| S في البداية | دخلك يُحسب بمعدلات اسكتلندا (مثل SBR وS0T وSD0 إلى SD3) |
| C في البداية | دخلك يُحسب بمعدلات ويلز (مثل CBR وC0T وCD0 وCD1) |
| W1 أو M1 أو X أو NONCUM | أنت على رمز طوارئ |
إذا كنت في اسكتلندا فالشرائح مختلفة. في السنة 2026/27 تبدأ بمعدل ابتدائي 19% ثم أساسي 20% ثم متوسط 21%، ثم 42% و45% و48%، وفق صفحة ضريبة الدخل الاسكتلندية على GOV.UK. أما في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية فالمعدلات 20% حتى 50,270 جنيهًا، ثم 40% حتى 125,140، ثم 45% فوق ذلك.
رموز الطوارئ W1 وM1 وX: لماذا تدفع أكثر أو أقل؟
في الوضع العادي تُحسب ضريبتك على أساس مجموع دخلك منذ بداية السنة الضريبية. أما مع رمز الطوارئ فتُحسب على أساس ما تتقاضاه في ذلك الأسبوع أو الشهر وحده، كأنك تتقاضى المبلغ نفسه كل أسبوع أو شهر طوال السنة. لهذا قد تدفع مبلغًا غير صحيح.
- W1: لمن يُدفع له أسبوعيًا، مثل 1257L W1.
- M1: لمن يُدفع له شهريًا، مثل S875L M1.
- X: لمن تتغير مواعيد دفع راتبه، مثل C663L X.
- NONCUM: قد تظهر على القسيمة بدل ما سبق، حسب برنامج الرواتب لدى صاحب العمل.
أكثر من يقع في هذا الرمز هو الوافد الجديد، لأن صاحب العمل الجديد لا يملك بيانات دخله وضريبته السابقة. إذا كان لديك P45 من وظيفة سابقة فأعطه لصاحب العمل. وإن لم يكن، فتطلب GOV.UK تعبئة «قائمة المبتدئ» (starter checklist) ليحصل صاحب العمل على ما يحتاجه لحساب راتبك وضريبتك.
ويحدّث HMRC رمزك عادةً عندما تصله بياناتك من صاحب العمل الجديد والسابق، ثم يرسل الرمز إليك وإلى صاحب العمل. قد يستغرق ذلك حتى 35 يومًا من بدء الوظيفة. إذا لم تكن قد دفعت ضريبة كافية تبقى على رمز الطوارئ حتى تدفع الصحيح، وإذا دفعت أكثر يمكنك استرداد الفرق.
مثال محسوب: راتب شهري على 1257L M1
هذا مثال توضيحي مبسط لضريبة الدخل وحدها، دون التأمين الوطني أو القرض الطلابي أو المعاش، وبمعدلات إنجلترا للسنة 2026/27. افترض أن راتبك 2,500 جنيه إسترليني شهريًا وأن رمزك 1257L M1:
- البدل الشهري المعفى تقريبًا: 12,570 ÷ 12 = 1,047.50 جنيهًا.
- الدخل الخاضع للضريبة في هذا الشهر: 2,500 − 1,047.50 = 1,452.50 جنيهًا.
- الضريبة بالمعدل الأساسي 20%: 1,452.50 × 0.20 = 290.50 جنيهًا.
مع M1 يتكرر هذا الحساب كل شهر مستقلًا. فإذا بدأت العمل في منتصف السنة الضريبية ولم تكن تعمل قبلها في بريطانيا، فلن يُحتسب لك بدل الأشهر التي لم تعمل فيها، وقد تكون دفعت أكثر مما يلزم. وهذا ما يُصحَّح عادةً عندما يعود رمزك إلى الحساب التراكمي. لحساب صافي الراتب مع التأمين الوطني، استخدم حاسبة صافي الراتب.
الرمز K: متى يظهر وما الحد الأقصى للخصم؟
الرمز الذي يحمل حرف K يعني أن لديك دخلًا أو خصومات أكبر من بدلك الشخصي ولم تُفرض عليها ضريبة بعد. تذكر GOV.UK أمثلة منها:
- سداد ضريبة مستحقة عليك من سنة سابقة عبر الراتب أو المعاش.
- الحصول على معاش الدولة أو إعانات حكومية خاضعة للضريبة.
- مزايا من صاحب العمل تخضع للضريبة، مثل سيارة الشركة.
- فوائد مدخرات تزيد على بدل المدخرات الشخصي.
الحماية المهمة هنا: لا يجوز لصاحب العمل أو جهة المعاش أن يخصم أكثر من نصف أجرك أو معاشك قبل الضريبة عند استخدام الرمز K.
لماذا يتغير رمزك خلال السنة؟
يغيّر HMRC الرمز حين تحتاج إلى دفع مبلغ مختلف، وغالبًا عند تغيّر دخلك أو ظروفك. من الأمثلة التي تذكرها GOV.UK:
- بدء وظيفة جديدة، أو بدء دخل من وظيفة إضافية أو معاش.
- بدء أو توقف مزايا يقدمها صاحب العمل.
- طلب بدل الزواج، أو طلب إعفاء ضريبي على مصاريف العمل.
- زيادة فوائد المدخرات على بدل المدخرات الشخصي.
- أن تكون على رمز خاطئ سابقًا وعليك ضريبة مستحقة.
إذا تغيّر رمزك، تستطيع معرفة السبب من خدمة «Check your Income Tax».
إذا ظننت أن رمزك خاطئ: خطوات التصحيح
تقول GOV.UK إن الرمز الخاطئ سببه عادةً معلومات ناقصة أو غير صحيحة لدى HMRC. والتصحيح يكون بتحديث تلك المعلومات:
- سجّل الدخول إلى خدمة Check your Income Tax. الخدمة الإلكترونية هي أسرع طريقة.
- راجع التفاصيل: الوظيفة، المعاش، الدخل الخاضع للضريبة المتوقع، مزايا صاحب العمل، والمصاريف.
- حدّث ما هو خاطئ أو ناقص، واطلب الإعفاء على مصاريف العمل إن كانت لديك.
- اطلب P45 من صاحب العمل السابق إن تركت وظيفة ولم تحصل عليه.
- انتظر الرمز الجديد. إن احتاج رمزك إلى تغيير، يحدّثه HMRC ويبلغك ويبلغ صاحب العمل خلال 15 يوم عمل.
- افحص القسيمة. من يُدفع له شهريًا يُفترض أن يرى الرمز الجديد في القسيمة التالية أو التي بعدها، ومن يُدفع له أسبوعيًا في القسيمة الثالثة. إن لم يظهر، اسأل صاحب العمل هل وصله.
إذا لم تستطع استخدام الخدمة الإلكترونية فتواصل مع HMRC. لكن إن كنت بدأت وظيفة جديدة، فتنصح GOV.UK بالانتظار 35 يومًا قبل التواصل حتى تصل بيانات دخلك الجديد. ويمكن لقريب أو صديق أن يساعدك بالتسجيل بصفة «مساعد موثوق» (trusted helper).
دفعت أكثر أو أقل من اللازم: ماذا يحدث؟
إذا دفعت أكثر، يحسب HMRC الفرق عند تحديث رمزك إن كانت لديه كل بيانات دخلك للسنة، ثم يطلب من صاحب العمل رد الفرق في راتبك. ولا يمكن رد المبلغ قبل أن تصله بيانات دخلك. وبعد نهاية السنة الضريبية يراجع HMRC ما دفعته، ويرسل إليك رسالة إن لم يكن المبلغ صحيحًا، مع طريقة الاسترداد إن دفعت أكثر.
وإذا دفعت أقل، يقدّر HMRC المبلغ المستحق ويعدّل رمزك لتحصيله على سنة ضريبية أو أكثر إن أمكن، ثم يراجع بعد نهاية السنة ويراسلك إن بقي مبلغ مستحق.
أخطاء شائعة
- تجاهل رمز الطوارئ لأشهر. إذا مرّ أكثر من 35 يومًا على بدء الوظيفة وما زال رمزك ينتهي بـM1، حدّث بياناتك.
- الظن أن BR خطأ دائمًا. BR طبيعي عادةً على الوظيفة الثانية. المهم أن يكون بدلك الشخصي مستخدمًا في الوظيفة الرئيسية.
- مقارنة راتبك برواتب زملاء في اسكتلندا. حرف S يعني شرائح مختلفة، فلا تقارن الصافي مباشرة.
- الاعتماد على صاحب العمل وحده. تقول GOV.UK إن التأكد من دفع المبلغ الصحيح من الضريبة مسؤوليتك أنت. إن احتجت إلى مراسلة قسم الرواتب لطلب P45 أو السؤال عن الرمز، استعن بـالرسائل الإنجليزية الجاهزة.
- الخلط بين الضريبة والتأمين الوطني. الرمز الضريبي لا يحدد خصم التأمين الوطني. راجع دليل رقم التأمين الوطني.
أسئلة شائعة
ماذا يعني الرمز الضريبي 1257L؟
يعني أنك تحصل على البدل الشخصي القياسي كاملًا، أي 12,570 جنيهًا إسترلينيًا معفاة من ضريبة الدخل في السنة، من هذه الوظيفة أو المعاش.
كم يستمر رمز الطوارئ بعد بدء وظيفة جديدة؟
عادةً يكون مؤقتًا. تقول GOV.UK إن تحديث الرمز قد يستغرق حتى 35 يومًا من بدء الوظيفة، بعد أن تصل بياناتك من صاحب العمل الجديد والسابق.
لماذا رمزي 0T وليس 1257L؟
0T يعني أن بدلك الشخصي استُنفد، أو أنك بدأت وظيفة جديدة وليس لدى صاحب العمل البيانات اللازمة. في الحالة الثانية، قدّم P45 أو قائمة المبتدئ وحدّث بياناتك.
هل أسترد الضريبة الزائدة التي دفعتها على رمز الطوارئ؟
نعم إن كنت دفعت أكثر. يُرد الفرق عادةً عبر الراتب عند تحديث الرمز، أو بعد نهاية السنة الضريبية عندما يراجع HMRC بياناتك ويراسلك.
لدي وظيفتان، لماذا الثانية على BR؟
لأن البدل الشخصي يُستخدم عادةً في وظيفة واحدة، فتُحسب الضريبة على كامل دخل الثانية بالمعدل الأساسي. إذا كان دخل الوظيفة الرئيسية أقل من البدل، راجع التفاصيل في خدمة Check your Income Tax.
هل أحتاج إلى Self Assessment لأصحح رمزي؟
لا. تصحيح الرمز يتم عبر خدمة Check your Income Tax أو بالتواصل مع HMRC. أما Self Assessment فله شروط أخرى تجدها في دليل Self Assessment.
المصادر
- GOV.UK — Tax codes ↗
- GOV.UK — What your tax code means ↗
- GOV.UK — Emergency tax codes ↗
- GOV.UK — Tax codes (printable guide: if your code is wrong, refunds, K codes) ↗
- GOV.UK — Check your Income Tax for the current year ↗
- GOV.UK — Income Tax rates and Personal Allowances ↗
- GOV.UK — Income Tax in Scotland ↗
الخطوة التالية
احسب صافي راتبك برمزك الحالي في حاسبة صافي الراتب، وقارن النتيجة بقسيمتك. وإن كان لديك دخل إضافي من عمل حر، فاقرأ دليل Self Assessment. ولحالة ضريبية معقدة، ابحث في دليل المحاسبين.
روجعت هذه الصفحة في 17 أكتوبر 2026.