إذا عملت لحسابك (sole trader) وتجاوز دخلك الإجمالي من هذا العمل 1,000 جنيه إسترليني في السنة الضريبية، فعليك التسجيل في Self Assessment وتقديم إقرار ضريبي. عن السنة التي انتهت في 5 أبريل 2026، كان آخر موعد للتسجيل 5 أكتوبر 2026 وقد مضى، فإن لم تسجّل بعد فسجّل فورًا. وقدّم الإقرار الورقي قبل 31 أكتوبر 2026 أو الإلكتروني قبل 31 يناير 2027، وادفع الضريبة المستحقة قبل 31 يناير 2027. والتأخر في تقديم الإقرار يبدأ بغرامة 100 جنيه إسترليني ثم تتصاعد.
كل التواريخ والأرقام هنا من GOV.UK كما كانت في 17 أكتوبر 2026، أي بعد موعد التسجيل في 5 أكتوبر 2026. هذه الصفحة شرح عام وليست نصيحة ضريبية، ولا تغني عن محاسب في الحالات المعقدة.
لمن هذا الدليل؟ ومن يجب عليه التسجيل؟
Self Assessment نظام يستخدمه HMRC لتحصيل ضريبة الدخل من الدخل الذي لا تُخصم ضريبته تلقائيًا من الراتب أو المعاش. تقول GOV.UK إنك يجب أن تقدم إقرارًا إذا انطبق عليك في السنة الضريبية الماضية (6 أبريل إلى 5 أبريل) أي مما يلي:
- عملت لحسابك وكسبت أكثر من 1,000 جنيه إسترليني قبل خصم أي مصاريف.
- كنت شريكًا في شراكة تجارية.
- كان عليك دفع ضريبة أرباح رأسمالية عند بيع شيء زادت قيمته.
- كان عليك دفع رسم إعانة الطفل لذوي الدخل المرتفع (High Income Child Benefit Charge) ولا تدفعه عبر الراتب.
- أرسل إليك HMRC طلبًا بتقديم إقرار، فهنا يجب أن تقدمه في كل الأحوال.
وقد تحتاج إلى إقرار أيضًا عند وجود دخل غير خاضع للخصم، مثل الإيجار، والإكراميات والعمولات، وفوائد المدخرات، وأرباح الأسهم، والدخل من الخارج. وهذا الأخير مهم لمن ما زال لديه دخل من بلده الأصلي. إن لم تكن متأكدًا، استخدم أداة GOV.UK «Check if you need to send a tax return».
قبل أن تبدأ عملًا حرًا: تأكد أن شروط تأشيرتك تسمح لك بالعمل لحسابك. التسجيل الضريبي لا يمنحك حق العمل. راجع دليل العمل في بريطانيا، وإن كنت على تأشيرة عامل ماهر فاقرأ دليل تأشيرة العامل الماهر. في الحالات المعقدة استشر محاميًا مرخّصًا من SRA أو مستشارًا مرخّصًا من OISC/IAA عبر دليل محامي الهجرة.
بدل التداول 1,000 جنيه: متى يعفيك من التسجيل؟
بدل التداول (trading allowance) إعفاء ضريبي يصل إلى 1,000 جنيه إسترليني في السنة، ويشمل دخل العمل الحر، والخدمات العرضية مثل رعاية الأطفال أو البستنة، وتأجير المعدات الشخصية. وتوضح إرشادات HMRC ما يلي:
| دخلك الإجمالي في السنة | ما عليك فعله وفق HMRC |
|---|---|
| دخل تداول 1,000 جنيه أو أقل | لا تحتاج عادةً إلى إبلاغ HMRC، مع الاحتفاظ بسجلات الدخل |
| دخل تداول أكثر من 1,000 جنيه | سجّل في Self Assessment |
| دخل آخر (غير التداول) أكثر من 1,000 وحتى 2,500 جنيه | تواصل مع HMRC |
| دخل آخر أكثر من 2,500 جنيه | سجّل في Self Assessment |
وحتى لو كان دخلك 1,000 جنيه أو أقل، يجب أن تسجل إذا أردت المطالبة بخسارة، أو دفع اشتراكات التأمين الوطني الطوعية من الفئة الثانية، أو طلب Tax-Free Childcare أو Maternity Allowance على أساس عملك الحر.
تنبيه مهم: إذا زاد دخلك على 1,000 جنيه، فلك أن تخصم بدل التداول 1,000 جنيه أو مصاريفك الفعلية، لا الاثنين معًا. وإذا كانت مصاريفك أكبر من البدل فقد يكون خصمها أنفع لك. ولا يطبَّق البدل على دخل من شراكة، ولا على دخل من صاحب عملك أو صاحب عمل زوجك.
المواعيد: جدول السنة الضريبية 2025/26
| الموعد | ما يجب فعله |
|---|---|
| 5 أكتوبر 2026 | التسجيل في Self Assessment إن لم تقدم إقرارًا من قبل، أو كنت مسجلًا ولم تحتج إلى إقرار عن 2024/25 |
| 31 أكتوبر 2026 (الساعة 11:59 مساءً) | آخر موعد لوصول الإقرار الورقي إلى HMRC |
| 30 ديسمبر 2026 (الساعة 11:59 مساءً) | آخر موعد للإقرار الإلكتروني إن أردت دفع الضريبة عبر رمزك الضريبي |
| 31 يناير 2027 (الساعة 11:59 مساءً) | آخر موعد للإقرار الإلكتروني، ولدفع الضريبة المستحقة، وللدفعة الأولى على الحساب إن وجبت |
| 31 يوليو 2027 | الدفعة الثانية على الحساب إن وجبت |
إذا سجلت بعد 5 أكتوبر 2026، سيرسل إليك HMRC رسالة أو بريدًا بموعد مختلف للإقرار، هو 3 أشهر من تاريخ الرسالة. لكن يبقى عليك دفع الضريبة بحلول 31 يناير 2027 وإلا فُرضت غرامة.
خطوات التسجيل والتقديم
- تأكد أنك تحتاج إلى إقرار بأداة GOV.UK أو بالجدول أعلاه.
- سجّل في Self Assessment عبر خدمة «Register for Self Assessment». إن كنت سجلت سابقًا ولم تقدم إقرارًا في السنة الماضية، فقد تحتاج إلى إعادة تفعيل حسابك، وتأخير ذلك قد يؤخر إقرارك.
- انتظر رقمك الضريبي الفريد (UTR). تتيح لك الخدمة معرفة موعد الرد المتوقع.
- اختر طريقة المحاسبة. منذ السنة الضريبية 2024/25 أصبح «الأساس النقدي» (cash basis) هو الطريقة الافتراضية: تسجل الدخل عند استلامه والمصروف عند دفعه. ويمكنك الانسحاب منه واختيار المحاسبة التقليدية.
- احتفظ بسجلات دخلك ومصاريفك، مثل الفواتير وكشوف الحساب والإيصالات.
- قدّم الإقرار في أي وقت بعد 5 أبريل. التقديم المبكر يعرّفك بالمبلغ المستحق ويعطيك وقتًا للتخطيط أو لطلب خطة دفع.
- ادفع قبل الموعد. الدفع عبر حسابك البنكي الإلكتروني أو Faster Payments أو بطاقة الخصم (debit card) يصل في اليوم نفسه أو التالي، أما Bacs أو Direct Debit المُعد مسبقًا فيحتاج إلى 3 أيام عمل، وأول Direct Debit تعدّه يحتاج إلى 5 أيام عمل. ولم يعد الدفع في مكتب البريد ممكنًا.
الدفعات على الحساب: المفاجأة في أول سنة
الدفعات على الحساب (payments on account) دفعتان مقدمتان نحو فاتورة السنة التالية، ومنها التأمين الوطني من الفئة الرابعة لمن يعمل لحسابه. كل دفعة تساوي عادةً نصف ضريبة السنة السابقة، وموعداهما 31 يناير و31 يوليو.
لا تجب هذه الدفعات إذا كانت ضريبتك في السنة الماضية أقل من 1,000 جنيه إسترليني، أو إذا كنت دفعت أكثر من 80% من ضريبتك خارج Self Assessment (عبر رمزك الضريبي مثلًا).
مثال GOV.UK لأول مرة: إذا كانت فاتورتك عن السنة 3,000 جنيه ولم تدفع أي دفعات على الحساب من قبل، فعليك بحلول 31 يناير أن تدفع 4,500 جنيه: الفاتورة كاملة 3,000، ومعها الدفعة الأولى على الحساب 1,500 (نصف الفاتورة) نحو السنة التالية. ثم تدفع الدفعة الثانية 1,500 في 31 يوليو.
لهذا ادّخر من دخلك الحر طوال السنة. وإذا عرفت أن ضريبتك ستكون أقل من السنة الماضية، يمكنك طلب تخفيض الدفعات عبر حسابك الإلكتروني أو بالنموذج SA303.
الغرامات: كم يكلفك التأخير؟
| المخالفة | الغرامة وفق GOV.UK |
|---|---|
| تأخر الإقرار (فورًا) | 100 جنيه إسترليني |
| تأخر الإقرار بعد 3 أشهر | 10 جنيهات يوميًا، بحد أقصى 900 جنيه |
| تأخر الإقرار بعد 6 أشهر | 5% من الضريبة المستحقة أو 300 جنيه، أيهما أكبر |
| تأخر الإقرار بعد 12 شهرًا | 5% أخرى أو 300 جنيه، أيهما أكبر |
| تأخر الدفع | 5% من الضريبة غير المدفوعة عند 30 يومًا، ثم عند 6 أشهر، ثم عند 12 شهرًا، مع فوائد على المبلغ |
| التسجيل بعد 5 أكتوبر وعدم دفع كامل الضريبة بحلول 31 يناير | قد تُفرض غرامة «عدم الإبلاغ» (failure to notify) على المبلغ المتبقي |
تُدفع الغرامة خلال 30 يومًا من تاريخ إشعارها. وإذا كان لديك عذر معقول، يمكنك الطعن فيها.
المصاريف المسموح بخصمها
تخصم المصاريف المسموح بها (allowable expenses) من دخلك لتصل إلى الربح الخاضع للضريبة. مثال GOV.UK: إذا كان دخلك 40,000 جنيه ومصاريفك المسموح بها 10,000، تدفع ضريبة الدخل على 30,000 فقط. ومن أمثلة المصاريف التي تذكرها GOV.UK:
- تكاليف المكتب، مثل القرطاسية وفواتير الهاتف.
- تكاليف السفر للعمل، مثل الوقود والمواقف وتذاكر القطار والحافلة.
- ملابس العمل، مثل الزي الموحد.
- تكاليف الموظفين أو المقاولين من الباطن.
- البضائع التي تشتريها لإعادة بيعها، والمواد الخام.
- التكاليف المالية، مثل التأمين ورسوم البنك.
- الإعلان والتسويق، مثل تكاليف الموقع الإلكتروني.
- الدورات التدريبية المرتبطة بعملك.
الاستخدام المختلط: إذا استخدمت شيئًا للعمل وللحياة الشخصية معًا، تخصم الجزء الخاص بالعمل فقط. في مثال GOV.UK، فاتورة هاتف سنوية 200 جنيه، منها 70 للمكالمات العملية، فتخصم 70 فقط.
العمل من المنزل: يمكنك خصم نسبة معقولة من التدفئة والكهرباء وضريبة المجلس والإيجار والإنترنت. في مثال GOV.UK، منزل من 4 غرف تُستخدم إحداها مكتبًا فقط، وفاتورة الكهرباء السنوية 1,120 جنيهًا، فيمكن خصم 280 جنيهًا. وهناك أيضًا «المصاريف المبسطة» (simplified expenses) بمعدلات ثابتة للمركبات والعمل من المنزل.
ولا تُعد الأموال التي تسحبها من العمل لاستخدامك الشخصي مصاريف مسموحًا بها. وتذكّر: لا يمكنك خصم المصاريف إذا استخدمت بدل التداول 1,000 جنيه.
كم سنة تحتفظ بالسجلات؟
تشترط GOV.UK الاحتفاظ بسجلاتك 5 سنوات على الأقل بعد موعد تقديم الإقرار في 31 يناير للسنة المعنية. مثلًا، إقرار السنة 2025/26 موعده 31 يناير 2027، فتحتفظ بسجلاته حتى نهاية يناير 2032 على الأقل. ويمكن أن يراجع HMRC سجلاتك ليتأكد أنك تدفع المبلغ الصحيح.
Making Tax Digital: متى يبدأ عليك؟
Making Tax Digital for Income Tax نظام يلزم من يعمل لحسابه والمؤجرين المسجلين في Self Assessment باستخدام برنامج متوافق وإرسال تحديثات رقمية، إذا تجاوز «دخلهم المؤهل» من العمل الحر أو العقارات حدًا معينًا. المواعيد وفق GOV.UK:
| الدخل المؤهل | عن السنة الضريبية | بدء الاستخدام الإلزامي |
|---|---|---|
| أكثر من 50,000 جنيه | 2024/25 | 6 أبريل 2026 |
| أكثر من 30,000 جنيه | 2025/26 | 6 أبريل 2027 |
| أكثر من 20,000 جنيه | 2026/27 | 6 أبريل 2028 |
يراجع HMRC إقرارك كل سنة، ويراسلك إن تجاوز دخلك الحد. لكن GOV.UK تقول بوضوح إن عدم وصول الرسالة لا يعفيك: التحقق مسؤوليتك. وحتى بعد البدء، يجب أن تقدم إقرار Self Assessment عن السنة السابقة. وهناك حالات إعفاء، منها من يُعد «مستبعدًا رقميًا»، وتشرحها صفحة الإعفاءات على GOV.UK.
أخطاء شائعة
- انتظار رسالة من HMRC. واجب التسجيل عليك أنت، والموعد 5 أكتوبر.
- الخلط بين الدخل الإجمالي والربح. حد 1,000 جنيه يُحسب على الدخل قبل خصم أي مصاريف.
- خصم بدل التداول والمصاريف معًا. اختر أحدهما فقط.
- نسيان الدفعة الأولى على الحساب في أول سنة، فتفاجأ بفاتورة أكبر بنحو النصف.
- إهمال الدخل من الخارج. قد يدخل في الإقرار حسب وضعك، فتحقق بالأداة الرسمية أو مع محاسب.
- بدء عمل حر دون مراجعة شروط التأشيرة. السؤال الضريبي يأتي بعد سؤال الهجرة.
أسئلة شائعة
أعمل موظفًا ولدي دخل إضافي صغير، هل أحتاج إلى Self Assessment؟
إذا كان دخلك الإجمالي من العمل الحر 1,000 جنيه أو أقل فلا تحتاج عادةً إلى إبلاغ HMRC. وإذا تجاوزه فعليك التسجيل بحلول 5 أكتوبر من السنة التالية. أما الدخل الإضافي من غير التداول فله حدود 1,000 و2,500 جنيه في الجدول أعلاه.
ما آخر موعد للتسجيل هذا العام؟
كان 5 أكتوبر 2026 لمن يحتاج إلى إقرار عن السنة الضريبية من 6 أبريل 2025 إلى 5 أبريل 2026 ولم يقدم إقرارًا من قبل، وقد مضى هذا الموعد. إن سجّلت الآن فسيرسل إليك HMRC موعدًا لتقديم الإقرار بعد 3 أشهر من تاريخ رسالته، لكن يبقى عليك دفع الضريبة بحلول 31 يناير 2027، وإلا قد تُفرض عليك غرامة.
توقف عملي الحر، هل ما زلت أحتاج إلى تقديم إقرار؟
أبلغ HMRC في أقرب وقت أنك لم تعد تحتاج إلى إقرار، عبر الخدمة الإلكترونية أو بالهاتف أو البريد. تقول GOV.UK إن HMRC يحتاج إلى وقت لمراجعة طلبك قبل موعد 31 يناير، وقد تُفرض عليك غرامة إذا لم تبلغه مبكرًا بما يكفي.
ما الدفعات على الحساب؟ ولماذا فاتورتي الأولى كبيرة؟
دفعتان مقدمتان نحو السنة التالية، كل منهما نصف ضريبة السنة السابقة. في أول سنة تدفع ضريبة السنة كاملة ومعها الدفعة الأولى في 31 يناير.
هل ينطبق علي Making Tax Digital الآن؟
ينطبق منذ 6 أبريل 2026 على من تجاوز دخله المؤهل 50,000 جنيه في 2024/25. ومن 6 أبريل 2027 على من تجاوز 30,000 جنيه في 2025/26. ومن 6 أبريل 2028 على من تجاوز 20,000 جنيه في 2026/27.
أخطأت في إقراري بعد تقديمه، ماذا أفعل؟
يمكنك تصحيح الإقرار خلال 12 شهرًا من موعد Self Assessment، عبر الإنترنت أو بإرسال إقرار ورقي جديد. في الإقرار الإلكتروني انتظر 3 أيام (72 ساعة) بعد التقديم قبل التعديل.
المصادر
- GOV.UK — Self Assessment tax returns ↗
- GOV.UK — Self Assessment (printable guide: who must send, deadlines, penalties, changes) ↗
- GOV.UK — Register for Self Assessment ↗
- GOV.UK — Check if you need to send a tax return ↗
- GOV.UK — Payments on account ↗
- GOV.UK — Tax-free allowances on property and trading income ↗
- GOV.UK — Expenses if you’re self-employed ↗
- GOV.UK — Business records if you’re self-employed ↗
- GOV.UK — Pay your Self Assessment tax bill ↗
- GOV.UK — Find out if and when you need to use Making Tax Digital for Income Tax ↗
- GOV.UK — Income Tax rates and Personal Allowances ↗
الخطوة التالية
إن كان لديك راتب مع الدخل الحر، فافحص رمزك الضريبي في دليل رمز الضريبة، واحسب صافي الراتب في حاسبة صافي الراتب. وراجع التأمين الوطني للعاملين لحسابهم في دليل التأمين الوطني. وإذا أردت من يساعدك في الإقرار، ابحث في دليل المحاسبين.
روجعت هذه الصفحة في 17 أكتوبر 2026.